疾控中心内部审计探讨

内部审计对公司治理的影响

疾病控制中心（CDCP）是由政府举办的实施后国家级疾病预防控制和公共卫生技术管理和服务的公益事业单位。其目的是通过对疾病、伤害的预防控制，维护社会稳定、促进人民健康[1]。为此，CDCP主要重视社会利益，而对单位利用的重视程度相对薄弱，导致CDCP的财务管理工作和其他事业单位存在很大差异，其约束条件相对较多[2]。基于此，本次研究通过对现阶段CDCP财务管理中存在的问题进行分析，并探讨内部审计在CDCP财务管理中的具体应用，内容如下。

一、现阶段CDPD财务管理工作中存在的问题

1内控意识薄弱

CDCP是政府的一个职能部门，具有一定的特殊性，而CDCP担任着监测和预防疾病的工作，对于完善和自身现状相符和的内部控制管理体系其难度较大，并且其实施进程受多种因素影响相对较慢[3]。此外，部分就职人员在CDCP财务管理、事业目标、经济社会效益以及单位初衷尚未形成一个明确清晰的目标吗，导致财务管理水平滞后，不仅降低了在职人员的工作效率，还会导致部分在职人员养成一个养尊处优的心态，降低了企业的综合素质水平。

2内控重点不明确

CDCP财务管理中心应当根据当前社会发现现状并结合企业自身情况进行综合考虑。但现阶段CDCPU对财务管理的重点主要局限于现金或者存款管理，缺乏对单位整体资产的管理，导致企业无法对现阶段的固定资产新旧做出一定价值估算。而CDCP对成本管理、单位收费等缺乏相应的监督检查，以及未能形成完整的考评体制，导致财务管理工作重心偏移[4]。

3内控制度存在缺陷

CDCP资金来源主要由国家政府拨给，但国家只负责拨款而不直接参与资金管理，这种情况的发生导致部分领导阶层由于缺乏相应的监督措施，公然使用公款消费、旅游、玩乐等，进行大肆挥霍。而现阶段，大多数的CDCP内部财务管理制度存在缺陷，尚未形成完整有效的财务管理制度，导致在实际问题出现后，因为缺乏相应的管理制度，无法对某些不良行为进行约束，导致内部管理腐朽，严重时还会威胁社会稳定[5]。

4信息化水平以及人员素质不高

相较于其他事业单位，CDCP财务管理信息化水平相对滞后，其信息采集和数据处理还需要进一步进行提高。而从人员编制看，CDCP财务管理部门中部分财务人员存在一些不良现象，包括态度散漫不端正，在工作的过程中敷衍了事“走过程”，甚至出现违法乱纪的现象，严重影响企业声誉。

二、内部审计在财务管理中的应用

1内部审计部门的作用

大部分情况下，CDCP财务管理制度执行不力的主要原因在于内部审计部门独立性的缺失。为此，完善内部审计部门，保证其能够正确有效的行使监督权对于健全财务管理工作有着非常重要的帮助。此外，内部审计部门在行使监督职责的时候还需要正视自身的工作本质，要了解审计工作的重要性以及对企业单位的影响等。而CDCP管理者需要不断提高内审人员的业务水平和专业素质，使其能够在健全财务管理工作中能够发挥其应有的作用。

2落实预算执行监控

针对现阶段CDCP财务管理工作中的主要问题，建立完整的预算执行监控系统。监控系统必须具备自动读取预算系统的功能，在财务人员调控企业预算的时候可以根据设定的预算项目以及和财务数据的对应管理，实现财务数据、预算数据、财务指标和预算数据、预算指标的对比分析以及穿透式查询，并能及时有效的显示各数据间的差异性，以此对预算执行情况进行预警定义，实现多等级预警提示。3落实专项经费监控经费支出是保证企业单位能够正常完成任务或者计划的基础。企业财务部门在整理经费收支情况的时候可以建立专项经费账目，包括专项经费的来源总额、分项金额以及支出总额和分项金额，以此检查专项经费的来源和指出执行情况[6]。在检查的过程中，财务人员需要对收治执行情况是否存在超支以及专项经费支出是否存在不规范核算以及串户的情况。此外，在建立专项经费监控制度的同时还需要建立完整的奖惩机制，将专项经费监控中的不规范现象落实到某一个人，并严格根据奖惩制度中的相关规定对其进行处罚，以此警醒其他财务人员。4提升内部审计人员个人素质和综合能力参照《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》中相关内容，定期对内部审计人员进行培训和考核，内容包括组织治理结构、风险管理、内部控制监督和工作目标等，同时培养内部审计人员的法律意识，不断提高内部人员的综合能力，保证内部审计机构和人员能够正确、依法的行使职权，以此不断提高审计效率、质量，降低审计风险，促进组织的完善和发展，实现审计制度化、规范化和职业化，纠正企业内部不良行为规范，培养全员法律意识，以此实现企业可持续发展。

三、结语

内部审计可以加强对CDCP财务管理工作的监督，通过提高审计人员水平和能力没实现财务管理要求和目的，落实预算和经费支出监控，不断纠正财务管理过程中出现的不良行为，是培养在职人员的法律法规意识，可以不断完善和规范财务管理工作，提高资金的使用效率，完善内部审计制度，明确内部审计职责对于促进企业社会效益、经济效益的增长以及实现可持续发展有非常重要的帮助。

参考文献：

[1]汪良枢，毛素玲，周琦，等.2011-2015年某省疾控中心质量管理体系内审结果分析[J].预防医学情报杂志，2016，32（7）：688-692.

[2]卢文，关为平.内部控制在疾控中心财务管理中的运用[J].中国市场，2017（23）：218-219.

[3]李春.内部控制在疾控中心财务管理中的应用研究[J].中国乡镇企业会计，2017（12）：225-226.

[4]彭灿英.内控制度在迪庆藏区疾控中心财务管理中的具体应用[J].中国经贸，2016（9）：161-162.

[5]李燕.基层疾控中心财务管理中存在的问题及建议[J].管理观察，2017（4）：176-177.

[6]陆健.县级疾控中心财务管理中内部控制的实践[J].行政事业资产与财务，2017（8）：46-46.

作者简介：崔艳，扬州市疾病预防控制中心。

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