企业财务内控管理思考

中小企业融资现状研究

最近几年中，我国企业获得更大的发展空间，伴随着现代企业数目与规模的扩增，企业间的竞争压力也日益激烈化。财务内控管理是企业经济管理中重要一部分，其是指结合企业自身状况，将财务会计政策设为依据，不断完善企业财务管理目标、对象与方式，进而构建一个完整化的管理体制，实现对企业成本有效控制、投资与融资等项目的实时管理，进而保证财务信息的精确性与真实性。故此，在企业发展中，加强对企业财务内控管理模式的创新具有很大现实意义。

1财务内控管理模式在企业中发挥的作用

在“互联网+”时代中，企业在运行中积极应用高端的科技设备与先进化的管理进程，这在很大程度上促进了企业内部管理模式的改革进程，特别是对于一些重要的能源企业而言，其是国民经济有效发展的支柱。现代企业始终秉持可持续发展的原则，全面贯彻落实政府机关倡导的经济发展方针与政策，企业间竞争激烈化，管理人员应不断强化自身的管理意识。财务管理是企业各项业务有效运转的“咽喉”，其在完善企业成本与资金管理方面发挥的作用是不可替代的。此外，财务内控管理还有助于优化企业的财务管理制度、提升财务信息的精确性与有效性，减少或规避财务风险的发生。

2企业财务内控管理现状

2.1理论不成熟、重视度不够

部分企业管理者对财务内控管理的意义与内容缺乏全面认识，故没有给予该项工作一定重视，而企业管理者对财务内控管理工作的重视程度直接关系该项工作的运行效果。在企业的现实财务内控管理工作中，存在办事不到位、管理不全面等问题。且财务内控管理的相关理论、概念处于不断摸索阶段，造成企业财务内控管理过程中缺乏必要的理论支持与指导。

2.2财务内控管理体制不健全

为提升企业经济效益，可从控制企业运营成本、提升企业产品营销效益两大方面入手。企业财务内控管理工作的开展，有助于协助企业提升有效资源配置的合理性与科学性，进而提升经济效益，助力于企业长效发展进程。当下，国内大部分企业存在内控管理体制不健全的问题，其多在企业财务内控管理规章机制、财务内控管理监管机制不完善两方面有所体现。

2.3财务风险控制效果欠佳

当下，国内众多企业为实现有效发展，纷纷践行拓展企业规模的路线，在以上过程中需投入大量资金，这是造成企业资金运转不畅的主要因素，同时部分投资项目收益不理想，可能使企业承受不必要的经济损失。拓展规模是现代企业发展的有利因素，但影响投资效果的因素多样化，项目投资与风险相伴，在分析不科学与考察不全面情况下，很可能造成投资失败，给企业带来财务风险，而财务风险又作用于企业业务运行发展环节，最终影响企业长效发展[1]。

3企业财务内控管理模式创新的思路

3.1建设健全财务内控管理体系

“没有规矩、不成方圆”中所蕴含的道理人尽皆知，所有事物的运行均应有相关规章制度去约束，进而才可能实现预设目标，企业财务内控管理工作也与其存在异曲同工之处。故此，为确保现代企业财务内控管理工作的规律性运行，建设健全财务内控管理体制是基础，同时贯彻落实企业财务内控管理工作责任体制，对企业财务内控管理人员的工作态度与工作质量进行全面监督，进而促进国内企业财务内控管理工作效率的明显提升，助力于我国现代企业的可持续发展进程。

3.2优化业务程序

新时期下，企业各项业务的运行处于多变的环境中，企业管理方向发生一定的转变，经济管理将职能管理取而代之，为了实现可持续发展的目标，企业应不断整改业务运行程序使其处于不断被优化的状态中，从而使企业业务运行效率不断提升。在信息化社会中，应积极将信息技术与财务内控工作有机整合将信息化技术与财务内部控制工作进行有机结合。ERP财务信息系统就是一个成功的典范，借助将信息化技术应用到财务内控工作中的方式，大幅度地提升了财务会计部门对信息处理效率，完善了财务内控体系，并且在信息化技术的协助下，会计信息处理的精确性与有效性均得到切实保障，有助于企业财务内部控制体系运行的安稳性[2]。

3.3提升财务内控管理的财务风险控制能力

财务风险为影响企业经济效益水平的重要因素，同时也是企业日常营销期间面对的最大威胁，财务风险很可能决定企业发展的成败。故此，有必要加强企业在财务风险方面的控制力，进而实现财务内控管理工作预设的目标，此时企业在扩展规模期间的资金投入才会体现出科学性与有效性。另外，企业也要积极迎合社会市场的发展需求，连续优化企业投资风险分析的内容，将国际货币汇率及全球经济形势等内容整合至企业投资风险分析体系中，助力于企业财务内控管理工作的有序开展，

3.4基于ERP系统的财务内控管理模式

新时期下，现代企业可将ERP系统导入财务管理进程中，以此为基础实现对财务程序的合理调整与优化，同时对财务相关数据信息实施整合措施，进而实现对财务内控工作的有效强化。在ERP环境下，企业可采用以下方式去构建相对完善化的财务内控体系：(1)企业对各类与财务部门相关的经济活动进行处理过程中，一定要全面贯彻落实授权批准规则，该类规则多被分为以下两种情况：一般授权与特定授权，前者具体是指针对经济业务条件、权利及责任人的办理，报销签字授权是其典型范例；后者多针对一些特殊经济事项操作进行的授权，比方说高价值资产委托和担保、期货操作等[3]。企业应加大对授权批准的控制力度，确保授权批准范畴、流程与责任等明确化，同时建设健全检查体制，进而实现对授权批准的全程检查；(2)强化对信息记录的控制。企业应重视并加强对财务信息流有关的报表、单据、操作流程的控制，以保证财务数据信息记录的真实性、完整性与精确度，进而为信息利用者提供具有价值的资源。(3)加强对财务控制的评估，进而为下一时期财务控制工作的有效开展提供可靠的数据支持。该类评估工作可以结合企业财务内部控制环境进行，评估的内容以管理群体的结构、相关人员的素质、市场竞争模式等为主。(4)加强对财务内部审计力度。企业应给予内部财务审计工作一定重视，定期对财务部门工作运行情况进行检查，推行奖惩制度，依照检查中发现的问题，及时组织相关部门联合处理。

3.5建设健全财务预警系统

企业业务在发展与运营的过程中，内外部环境出现变化是不可规避的现象，在这样的运行环境下，企业生产营销的风险因素势必会相应增加，若企业不能实现对风险因素的有效控制，那么就有很大可能陷入财务危机的窘境[4]。故此企业建设健全财务预警系统具有很大现实意义，该系统将风险控制设为财务内控的关键点，彰显风险控制在企业财务管理中所处地位。财务预警系统的构建以企业财务报表与一些经济材料为基础，在对各类财务指标整体分析的基础上，针对业务运行期间可能出现的风险传递出预警信号，进而为企业高层管理者编制切实可行的风险预警方案提供数据或理论支撑。为强化财务预警系统建设的有效性，企业可采取建设相关机构、强化企业财务信息完善性等方法。

4结语

我国现代企业正处于发展的瓶颈期，应重视与加强财务内控管理工作，不断完善财务内控管理体系、优化业务程序与增强财务风险控制能力，并积极应用ERP系统构建新型财务内控管理模式，建设健全财务预警系统并将其在财务风险防控方面的效能充分发挥出来，进而促进企业财务内控管理模式的有效创新改革。

参考文献

[1]齐杰.新时期企业财务内控管理创新途径研究[J].中国国际财经(中英文),2017(19).

[2]薛川.构建企业财务内控管理创新模式的思路[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2017(10).

[3]朱莉.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].企业改革与管理,2017(11).

[4]陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].当代经济,2016(24).

作者:郭亮亮 单位:中国电子科技集团 公司第三十九研究所

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